跨月发票红字冲销步骤是什么？税已交，该如何办理？

企业在经营过程中，开具发票肯定是必然事件。俗话说，“常在河边走，哪有不湿鞋”！在发票使用的过程中，肯定会遇到需要作废发票以及红冲发票的情况。

跨月发票红字冲销步骤是什么？税已交，如何办理？

1、红字冲销步骤

跨月发票红字冲销时，需要先提交红字发票申请表，在红字发票的信息表审核通过以后，企业才能开具增值税专用发票的红字发票。

企业不能随意开具红字发票的。企业在不得不开具红字发票时，一定要留存好开具红字发票所需要的各项资料。这样企业在税务部门核查时，才能从容应对！

毕竟，发票可以等同钱来使用，对于发票的管理还是很严格的。

2、税已交，该如何办理？

跨月发票红字冲销时，直接冲减企业当月的销项税额即可。可以理解为，上月提前缴纳了本月需要缴纳的税款。

举例说明：

虎说财税公司在2022年1月开具的一张金额为33900的增值税专用发票，在2022年2月因为客户退货，把这张发票给退回了，并且虎说财税公司1月的增值税已经缴纳了。

虎说财税公司在2022年2月开具了红字发票。另外，虎说财税公司在2月一共开具的发票是226000。已知增值税税率为13%，虎说财税公司在2月份没有可抵扣进行税额。

2月份的销项税额=226000/(1+13%)*13%=26000。

红字冲销的销项税额=33900/(1+13%)*13%=3900。

即实际需要缴纳的增值税=26000-3900=22100。

通过这个计算过程，我们就可以理解了。3900虽然在1月份已经缴纳了，但是在红字发票开具的2月份，可以直接抵减需要缴纳的增值税。这样企业和税务机关的税款，也就平账了。

红字发票信息表，到底应该由谁申请？

为了监控增值税红字发票的开具，纳税人在跨月开具红字发票时，需要在红字发票消息表审核通过后才能开具。

但是，红字发票消息表到底应该由谁申请，也是一件很复杂的事。

1、销售方填写

在对方没有勾选认证的时候，由销售方填写。这个时候，由于对方没有抵扣。对于购买方的会计处理，并没有影响。

其实如果不是跨月，销售方在收到发票以后，直接作废即可。

2、购买方填写

购买方在勾选认证之后，如果出现退货的行为，需要由购买方填写红字发票信息表。毕竟这样规定也是为了防止销售方恶意开具红字发票。

需要注意的是，购买方在填写红字发票消息表后，直接根据红字发票消息表把相关的进项税额进行转出即可。就是说在购买方填写红字发票消息表的时候，可以不用等到对方把红字发票开具出来，就可以根据红字发票消息表进行会计处理。